Efecto de las políticas fiscales a través de las reformas en la ley del impuesto sobre la renta en México (2022)
N/A
DOI:
https://doi.org/10.5281/zenodo.19474949Palabras clave:
reformas fiscales, informalidad, RESICOResumen
Considerando que la tarea del Estado mexicano es satisfacer las necesidades de sus ciudadanos mediante la recaudación fiscal, el presente artículo expone los resultados obtenidos a partir de las reformas al Impuesto sobre la Renta, particularmente con la incorporación del RESICO como un elemento clave para combatir la informalidad. Asimismo, se analizan los efectos derivados de su aplicación, profundizando en la recaudación, las proyecciones estimadas y su relación con el comportamiento de las tasas de informalidad. El estudio es de tipo documental- descriptivo, bajo un enfoque cuantitativo, y contiene gráficos que muestran las tendencias identificadas en los resultados de la investigación.
Citas
Comisión Económica para América Latina y el Caribe. (2021). Estimación de la informalidad en México a nivel subnacional. Editorial Naciones Unidas. https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/e1f8d179-6e78-47a9-87a8-e9205bccaca0/content
Comisión Económica para América Latina y el Caribe. (2022). Informalidad laboral en América Latina. Propuesta metodológica para su identificación a nivel subnacional. Editorial Naciones Unidas. https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/b5e5aa09-8dd9-4ddf-84af-c9412db19f20/content
Comisión Económica para América Latina y el Caribe. (2022). Estudios económicos de la OCDE: México. Editorial Naciones Unidas. https://www.oecd.org/content/dam/oecd/es/publications/reports/2022/02/oecd-economic-surveys-mexico-2022_a2937d37/8b913f19-es.pdf
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. (2025). (DOF No. 001 15-04-2025).
Díaz Torres, G., Ordaz Mota, C., Salas Chávez, R., & Rodríguez Ríos, J. C. (2025). Régimen simplificado de confianza para las personas morales en México: Los beneficios de tributar en base a flujo de efectivo. Ciencia Latina Revista Científica Multidisciplinar, 9(3), 762–780. https://doi.org/10.37811/cl_rcm.v9i3.17661
Estatuto Tributario Nacional de Colombia. (2025). https://estatuto.co/ (recuperado el 02 de octubre de 2025).
Estrada Rosas, L. (2023). Régimen simplificado de confianza (RESICO), retos y oportunidades del régimen en el 2023. Diagnóstico FACIL Empresarial, Año 10, Edición especial, 47–55. https://doi.org/10.32870/dfe.vi20.431
Figueroa, C. D. S., Ávila, V. P. G., & Mendoza, V. C. A. (2024). Vulnerabilidad e informalidad: ¿Los trabajadores vulnerables son más propensos a la informalidad? Evidencia empírica de Ecuador. Desarrollo y Sociedad, (97), 33–58. https://doi.org/10.13043/dys.97.2
Gómez González, M. S., Reyes Rodríguez, M. A., & Pelayo Velázquez, M. de G. (2023). El régimen simplificado de confianza como alternativa de tributación para los negocios informales mexicanos. Revista Visión Contable, (27), 34–50. https://doi.org/10.24142/rvc.n27a3
Hernández Santiago, J. A., Reyes González, J., Hinojosa López, J. I., & Arcos Moreno, S. (2023). Evasión, elusión y defraudación fiscal en México. Management Review, 8(3), 65–82. https://doi.org/10.18583/umr.v8i3.227
Ibarra Olivo, E., Acuña, J., & Espejo, A. (2021). Estimación de la informalidad en México a nivel subnacional. Comisión Económica para América Latina y el Caribe. https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/e1f8d179-6e78-47a9-87a8-e9205bccaca0/content
Instituto Nacional de Estadística y Geografía. (2021). Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo (ENOE). https://www.inegi.org.mx/contenidos/programas/enoe/15ymas/doc/enoe_n_presentacion_ejecutiva_trim4_2021.pdf
Instituto Nacional de Estadística y Geografía. (2022). Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo (ENOE). Editorial INEGI. https://www.inegi.org.mx/contenidos/programas/enoe/15ymas/doc/enoe_n_presentacion_ejecutiva_trim4_2022.pdf
Instituto Nacional de Estadística y Geografía. (2023). Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo (ENOE). Editorial INEGI. https://www.inegi.org.mx/contenidos/programas/enoe/15ymas/doc/enoe_presentacion_ejecutiva_trim1_2024.pdf
Instituto Nacional de Estadística y Geografía. (2024). Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo (ENOE). Editorial INEGI. https://www.inegi.org.mx/contenidos/programas/enoe/15ymas/doc/enoe_presentacion_ejecutiva_trim4_2024.pdf
Instituto Nacional de Estadística y Geografía. (2025). Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo (ENOE). Editorial INEGI. https://www.inegi.org.mx/contenidos/programas/enoe/15ymas/doc/enoe_presentacion_ejecutiva_trim2_2025.pdf
Instituto Nacional de Estadística y Geografía. (2025). Glosario. Editorial INEGI. https://www.inegi.org.mx/app/glosario/default.html?p=ENOE15 (recuperado el 03 de octubre de 2025).
International Labour Organization. (2025). Innovative approaches to addressing informality and promoting the transition to formality for decent work. ILO.
Ley del Impuesto Sobre la Renta. (2024). (DOF No. 113 01-04-2024).
Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2025. (2024). (DOF No. 059 09-12-2024).
Loayza, N., & Sugawara, N. (2020). El sector informal en México. Hechos y explicaciones fundamentales. El Trimestre Económico, 76(304), 887–920. http://www.scielo.org.mx/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S2448-718X2009000400887
Organización Internacional del Trabajo. (2014). https://www.oitcinterfor.org/taxonomy/term/1008
Ovando Aldana, W., Rivera, C. R., & Salgado Vega, M. C. (2020). Características del empleo informal en México, 2005 y 2020. https://www.scielo.org.mx/pdf/pp/v27n108/2448-7147-pp-27-108-147.pdf
Ojeda Pérez, F. (2023). La extrafiscalidad del nuevo régimen simplificado de confianza. Biolex, 15, e311. https://doi.org/10.36796/biolex.v15i26.311
Paz Pérez, D. E., Solano Campos, M. K., & Inga Flores, J. G. (2022). Efectividad de los programas para resolver la informalidad tributaria en México y Perú. Biolex, 14, e222. https://doi.org/10.36796/biolex.v14i25.222
Ríos Granados, G., & Santos Flores, I. (2022). El régimen simplificado de confianza en la ley del impuesto sobre la renta y su lucha contra la informalidad. Boletín Mexicano de Derecho Comparado, 55(164), 183–204. https://doi.org/10.22201/iij.24484873e.2022.164.18095
Servicio de Administración Tributaria. (2022). Informe tributario y de gestión, cuarto trimestre. Editorial SAT. http://omawww.sat.gob.mx/cifras_sat/Documents/ITG_2022_4T.pdf
Servicio de Administración Tributaria. (2024). Informe tributario y de gestión, cuarto trimestre. Editorial SAT. http://omawww.sat.gob.mx/cifras_sat/Documents/ITG_2024_4T.pdf
Villalobos, J. A. (2024). La indispensable reforma tributaria en México para 2025. Política, Globalidad y Ciudadanía, 10(19), 108–125. ttps://doi.org/10.29105/rpgyc10.19-247h
Publicado
Cómo citar
Número
Sección
Licencia
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial-CompartirIgual 4.0.
Esta revista adhiere a la licencia Creative Commons en la definición de su política de acceso abierto y reúso del material publicado, en los términos siguientes:
- Accesibilidad a los artículos y demás publicaciones de manera total o parcial bajo el concepto de copia, distribución, comunicación pública, acceso interactivo (por internet u otros medios), manteniendo de manera explícita el reconocimiento al autor o autores y a la propia revista (reconocimiento de autoría).
- Advertencia de que si se remezcla, modifican los artículos o se emplean fragmentos en otras creaciones, no se puede distribuir el material modificado, ni tampoco se permite reconstruir versiones a partir de los artículos originales publicados (obras derivadas).
- Se prohíbe el uso de contenidos de los artículos publicados, total o parcialmente, con fines lucrativos (reconocimiento no comercial).
El autor conserva los derechos de autor, transfiere u otorga derechos comerciales exclusivos al editor, y se utiliza una licencia no comercial.
